IVA para revendedores de zapatillas: régimen de margen o general

Casi todas las dudas de IVA de un revendedor europeo se reducen a qué régimen de los dos corresponde a una venta. El IVA general grava el precio de venta completo, y normalmente puedes recuperar el IVA soportado que pagaste al comprar el stock. El régimen de margen (el régimen especial de bienes usados o de tributación sobre el margen) grava solo tu margen de beneficio. Ese margen es la diferencia entre lo que pagaste y lo que cobraste. No recuperas IVA soportado, porque no lo hubo.

El régimen de margen existe para bienes como las zapatillas usadas y muchas de reventa, compradas a particulares o a otros vendedores en régimen de margen sin un IVA recuperable de por medio. Cobrar el IVA general completo sobre ellas gravaría dos veces el mismo valor. El régimen es el tratamiento correcto para una gran parte del stock de reventa, no un resquicio legal.

El régimen correcto depende sobre todo de dos cosas: cómo conseguiste el stock y tu situación de registro. En general:

• Comprado a un particular o a un comerciante en régimen de margen, sin IVA recuperable → lo normal es que corresponda el régimen de margen, y el IVA solo se paga sobre tu margen.
• Comprado a una empresa registrada a efectos de IVA con una factura con IVA correcta → en general recuperas ese IVA soportado y vendes con IVA general.
• Venta B2B a otro país de la UE a un comprador registrado a efectos de IVA → suele ser una entrega intracomunitaria exenta (más sobre los marketplaces abajo), que se trata de otra forma.

De la elección salen dos límites prácticos. Una factura en régimen de margen no debe mostrar el IVA como una línea aparte y recuperable. En su lugar lleva una mención al régimen de margen, para que tu comprador no pueda deducirse IVA de ella. Tampoco puedes mezclar los regímenes en una misma línea: un par se vende o en margen o en general, no en los dos. Acertar el régimen en cada venta mantiene coherentes todos los documentos posteriores.

La elección afecta a tu beneficio además de a tu papeleo. Con el IVA general cobras IVA sobre todo el precio, pero recuperas el IVA soportado que pagaste. Para stock comprado con una factura con IVA correcta, eso suele ser neutro o favorable. Con el régimen de margen cobras IVA solo sobre la diferencia, que suele ser el mejor resultado para stock comprado sin IVA recuperable. Pero renuncias a recuperar el IVA soportado y no puedes dar al comprador una línea de IVA deducible. Ninguno es «más barato» siempre. El correcto depende de cómo conseguiste el par.

El régimen de margen también necesita sus propios registros. El IVA se paga sobre la diferencia entre el precio de compra y el de venta, así que tienes que poder acreditar los dos en cada artículo en régimen de margen. Eso significa un registro de compra limpio por unidad, no solo un total de ventas. Es el coste por unidad que registras al dar de alta el stock. Es una razón práctica para anotar el coste cuando llega el stock en lugar de reconstruirlo al cerrar el trimestre.

Muchos revendedores venden con los dos regímenes. Si es tu caso, etiqueta bien cada par en el momento de la venta. Los ajustes de IVA por perfil y por controlador llevan después esa etiqueta hasta la factura, así que los dos regímenes nunca se mezclan en un mismo documento.

Cuando la reventa deja de ser un hobby y pasa a ser un negocio, entra en juego el registro. Aquí es donde más daño hacen los consejos genéricos, porque las cifras cambian según el país.

Conviene conocer algunas reglas, aunque tienes que confirmar los detalles en tu país. La mayoría de países de la UE tienen un umbral nacional de registro a efectos de IVA por debajo del cual los vendedores pequeños no necesitan registrarse, y esos umbrales varían mucho. Para las ventas B2C a otros países de la UE hay un umbral de ventas a distancia común en toda la UE. Por encima de él cobras el tipo de IVA local del comprador, normalmente a través de la declaración de ventanilla única (OSS) en lugar de registrarte en cada país. Acogerse al régimen de margen, o salir de él, tiene sus propias condiciones y obligaciones de registro.

Los revendedores subestiman esta parte. El mismo par, vendido por la misma cifra, recibe un trato distinto según el marketplace. Cada plataforma recibe la mercancía en un país distinto y tiene una configuración de vendedor distinta. La gran diferencia es B2B frente a B2C.

El funcionamiento exacto de cada plataforma cambia, y debes confirmarlo en la propia plataforma. Lo que se mantiene es que el importe neto y el tratamiento del IVA van juntos. Una venta B2B exenta deja un resultado distinto del mismo precio vendido en B2C con el IVA local incluido. No compares precios de portada entre ellas. Compara lo que recibes después de comisiones e IVA con el Price Comparator y después decide dónde debe venderse el par.

Tu posición de IVA la decide tu contable. RestocksAIO no. La app aplica la posición que has decidido de forma coherente en cada precio, importe neto y documento. Los ajustes de IVA están en unos pocos sitios conectados.

Primero, el modo de IVA se fija por perfil de empresa y por controlador, con un ajuste específico de IVA en régimen de margen. Un perfil o un controlador marcado en régimen de margen genera documentos en régimen de margen y nunca una factura con IVA general por error. Segundo, tu Lowest Payout se ajusta al IVA en cada cuenta. Una oferta con un precio más alto puede quedar, con razón, por debajo de tu mínimo real cuando se aplica su tratamiento de IVA (incluido el régimen de margen), y tanto Bricker como Offer Sniper lo respetan. Tercero, la Calculator incluye una calculadora rápida de IVA y una calculadora de importe neto por sitio, así que puedes comprobar un número antes de comprometerte con él.

Si eres un vendedor alemán que envía en B2B a otro país de la UE, el certificado de entrada (la Gelangensbestätigung) es el documento que demuestra que la mercancía cruzó la frontera. Esa prueba es lo que te permite aplicar la exención a la entrega intracomunitaria. Es obligatoria según la normativa fiscal alemana (§17a UStDV) para estas operaciones B2B en la UE. También es la prueba que querrás tener si alguna vez se cuestiona una exención de IVA.

El caso típico es vender a StockX, cuyo centro de autenticación europeo recibe la mercancía en Veldhoven (Países Bajos). El certificado demuestra que tus pares salieron de Alemania y entraron en otro Estado miembro. RestocksAIO lo genera automáticamente junto a tus facturas cuando ejecutas Generate Invoices para las ventas que cumplen los requisitos. El certificado te identifica como proveedor con tu NIF-IVA y a la plataforma como cliente de la UE con el suyo. También indica la cantidad y la descripción comercial, y el lugar y el mes de entrada. Un anexo detallado añade los ID de pedido, los SKUs, las tallas, las fechas de entrega, los países de origen y destino y los números de seguimiento.

El tipo de factura importa tanto como el modo de IVA. RestocksAIO ofrece varios, y los disponibles dependen del sitio. Summary agrupa las ventas en una factura. SummaryByCashout genera una factura por cada retirada de fondos (StockX/Alias). SummaryByVatRates separa las ventas B2B y con IVA (Alias). Individual crea una factura por venta. Simplified lo reúne todo en una sola línea sumada. También puedes generarlas a partir de un rango de fechas, de un CSV de Sale History de un marketplace o de una plantilla personalizada.

Las facturas terminadas no tienen que quedarse en la app. Se envían directamente a LexOffice, SevDesk, Fakturownia o Infakt, así que el documento generado a partir de la venta llega a la herramienta con la que ya trabaja tu contable. RestocksAIO genera facturas y certificados de entrada que tienen en cuenta el IVA y los envía a esas herramientas. No presenta tu declaración de IVA. La presentación y el asesoramiento siguen en manos de tu contable o de tu software de contabilidad.

Vender en B2B exento no es automático. Cada marketplace tiene su propio paso de alta. Si lo haces mal, te cobran IVA cuando no toca o te rechazan las facturas. El funcionamiento cambia con el tiempo, así que confírmalo en cada plataforma. El patrón general es lo bastante estable para planificarlo.

En StockX, añades tu NIF-IVA en los ajustes fiscales de tu cuenta. Cuando lo reconocen, en general no necesitas enviar tus facturas a StockX. En Alias, envías tu User ID de vendedor y tu NIF-IVA al equipo fiscal de GOAT para cambiar la cuenta, y después envías tus facturas una vez al mes. La generación de facturas de RestocksAIO está pensada para ese tipo de lote periódico. En WeTheNew, solicitas el paso a B2B a través de su contacto para vendedores. Después cambia el tratamiento de tus importes y, de nuevo, envías las facturas cada mes.

El patrón es: registra el NIF-IVA una vez en cada plataforma y después envía las facturas cada mes. Como las facturas se generan a partir de los datos de venta, ese envío mensual es una sola ejecución en lote.

Cumplir con el IVA se reduce a llevar bien los registros. El tratamiento correcto no vale nada si no puedes presentar los documentos que lo respaldan. Cuando generas el papeleo a partir de los datos de venta, el rastro se va creando mientras trabajas, así que no lo reconstruyes a final de año. Cada periodo archivas un conjunto coherente: las facturas (en el régimen y el idioma correctos), los certificados de entrada de las entregas intracomunitarias y los PDF de prueba de entrega que muestran que la mercancía se movió.

Las facturas se envían a LexOffice, SevDesk, Fakturownia o Infakt, así que tu contable trabaja con registros al día en lugar de con una caja de zapatos el día del plazo. Analytics ofrece exportación a CSV cuando quiere los números en bruto. Los hábitos que hacen fáciles las auditorías son sencillos. Genera los documentos en la misma ejecución. Guárdalos junto a la venta a la que pertenecen. No dejes nunca un trimestre sin documentar. Acierta con la marca de régimen y la configuración de cada plataforma, y genera de forma constante. Una auditoría pasa a ser un archivo que entregas, no un mes que pierdes.

Unos pocos errores causan la mayoría de los problemas de IVA de los revendedores:

• Una venta en régimen de margen que genera una factura con IVA general: se soluciona fijando el modo de IVA una vez en el perfil o el controlador, no en cada documento.
• Un certificado de entrada cuyas cifras no coinciden con la factura: se evita generando los dos juntos a partir de los mismos datos.
• Ventas pendientes que se pierden entre dos trimestres: genera sobre los dos trimestres y marca «Import old CSV to remove dupe». Importa el CSV del trimestre anterior para que solo aparezcan las ventas realmente nuevas.
• Intentar facturar Alias sin retiradas de fondos: la facturación de Alias lee las retiradas de fondos para obtener el tipo de cambio en EUR. Un periodo sin retiradas no se puede facturar en EUR (usa Alias USD Only si necesitas USD).

Ejemplo práctico. Compras un par a un particular por 120 € sin IVA recuperable y lo vendes por 180 € en régimen de margen. El IVA se paga sobre los 60 € de margen, no sobre los 180 € completos. Con un tipo del 19 %, la parte de IVA es de unos 9,58 €. Eso deja tu posición en régimen de margen mucho mejor que si el IVA general se aplicara a los 180 € completos. La factura muestra la mención al régimen de margen en lugar de una línea de IVA deducible aparte. Si te equivocas con la marca de régimen, esa misma venta mostraría por error IVA sobre 180 €. Ese error no se ve hasta que un contable o un auditor encuentra un trimestre entero de ellos. (Cifras ilustrativas; confirma los tipos y el tratamiento con tu contable).