TVA du revendeur de sneakers : régime de la marge ou TVA normale

Presque toutes les questions de TVA d’un revendeur européen reviennent à savoir de quel régime relève une vente. La TVA normale s’applique sur la totalité du prix de vente, et vous pouvez normalement récupérer la TVA déductible payée à l’achat du stock. Le régime de la marge (régime des biens d’occasion, ou TVA sur la marge) ne taxe que votre marge bénéficiaire. Cette marge est la différence entre votre prix d’achat et votre prix de vente. Vous ne récupérez pas de TVA déductible, puisqu’il n’y en avait pas à récupérer.

Le régime de la marge existe pour des biens comme les sneakers d’occasion et beaucoup de sneakers de revente, achetées à des particuliers ou à d’autres vendeurs sous régime de la marge, sans TVA récupérable. Leur appliquer la TVA normale complète taxerait deux fois la même valeur. Ce régime est le traitement correct pour une grande partie du stock de revente, pas une échappatoire.

Le bon régime dépend surtout de deux choses : la façon dont vous avez acquis le stock et votre statut d’assujetti. En général :

• Achat à un particulier ou à un revendeur sous régime de la marge, sans TVA récupérable → le régime de la marge est en général le bon, et la TVA n’est due que sur votre marge.
• Achat à une entreprise assujettie à la TVA avec une vraie facture de TVA → vous récupérez en général cette TVA déductible et vous vendez avec la TVA normale.
• Vente B2B à un acheteur assujetti dans un autre pays de l’UE → il s’agit en général d’une livraison intracommunautaire exonérée (plus de détails sur les marketplaces ci-dessous), qui suit encore un autre traitement.

Ce choix entraîne deux contraintes pratiques. Une facture sous régime de la marge ne doit pas faire apparaître la TVA comme une ligne séparée et récupérable. Elle porte à la place une mention du régime de la marge, pour que votre acheteur ne puisse pas déduire de TVA. Vous ne pouvez pas non plus mélanger les régimes sur une même ligne : une paire est vendue soit sous régime de la marge, soit avec la TVA normale, pas les deux. Choisir le bon régime à chaque vente garde tous les documents suivants cohérents.

Le choix touche votre profit autant que vos documents. Avec la TVA normale, vous facturez la TVA sur le prix total mais vous récupérez la TVA déductible payée. Pour du stock acheté avec une vraie facture de TVA, c’est souvent neutre ou favorable. Avec le régime de la marge, vous ne facturez la TVA que sur l’écart, ce qui est en général plus avantageux pour du stock acheté sans TVA récupérable. Mais vous renoncez à toute récupération de TVA déductible et vous ne pouvez pas remettre à un acheteur une ligne de TVA déductible. Aucun des deux n’est « moins cher » dans tous les cas. Le bon dépend de la façon dont vous avez sourcé la paire.

Le régime de la marge demande aussi ses propres registres. La TVA est due sur la différence entre le prix d’achat et le prix de vente, donc vous devez pouvoir justifier les deux pour chaque article sous régime de la marge. Il faut donc un enregistrement d’achat propre par unité, pas seulement un total des ventes. C’est le prix de revient par unité saisi à l’entrée. C’est une raison pratique d’enregistrer le coût à l’arrivée du stock au lieu de le reconstituer en fin de trimestre.

Beaucoup de revendeurs vendent sous les deux régimes. Si c’est votre cas, marquez correctement chaque paire au moment de la vente. Les réglages de TVA par profil et par controller transmettent ensuite ce marquage jusqu’à la facture, donc les deux régimes ne se mélangent jamais sur un document.

Dès que la revente n’est plus un loisir mais une entreprise, l’immatriculation à la TVA entre en jeu. C’est là que les conseils génériques font le plus de dégâts, car les chiffres diffèrent selon le pays.

Quelques règles méritent d’être connues, mais vous devez confirmer les détails localement. La plupart des pays de l’UE ont un seuil national d’immatriculation à la TVA en dessous duquel les petits vendeurs n’ont pas besoin de s’immatriculer, et ces seuils varient beaucoup. Pour les ventes B2C transfrontalières vers d’autres pays de l’UE, il existe un seuil de vente à distance commun à l’UE. Au-delà, vous facturez le taux de TVA local de l’acheteur, en général via la déclaration du guichet unique (OSS) plutôt qu’en vous immatriculant dans chaque pays. Opter pour le régime de la marge, ou en sortir, a ses propres conditions et obligations de tenue des registres.

Les revendeurs sous-estiment cette partie. La même paire, vendue au même montant, n’est pas traitée de la même façon selon la marketplace. Chaque plateforme reçoit les produits dans un pays différent et applique une configuration vendeur différente. La grande distinction est B2B contre B2C.

Les modalités exactes de chaque plateforme changent, et vous devez les confirmer auprès de chaque plateforme. Ce qui reste vrai, c’est que le montant net et le traitement de la TVA vont ensemble. Une vente B2B exonérée n’aboutit pas au même résultat que le même prix affiché vendu en B2C avec la TVA locale incluse. Ne comparez pas les prix affichés entre ces plateformes. Comparez ce que vous recevez après frais et TVA avec le Comparateur de prix, puis décidez où la paire doit se vendre.

C’est votre expert-comptable qui décide de votre position de TVA, pas RestocksAIO. RestocksAIO applique la position choisie de façon cohérente sur chaque prix, chaque montant net et chaque document. Les réglages de TVA se trouvent à quelques endroits connectés.

D’abord, le mode de TVA se règle par profil d’entreprise et par controller, y compris un réglage dédié de TVA sur la marge. Un profil ou un controller marqué régime de la marge produit des documents sous régime de la marge, et jamais une facture avec TVA normale par erreur. Ensuite, votre Lowest Payout est ajusté de la TVA pour chaque compte. Une offre affichée plus haute peut, à juste titre, passer sous votre vrai minimum une fois son traitement de TVA appliqué (y compris le régime de la marge), et Bricker comme Offer Sniper respectent ce calcul. Enfin, le Calculator comprend un calculateur rapide de TVA et un calculateur de montant net par site, pour vérifier un chiffre avant de vous engager.

Si vous êtes un vendeur allemand qui expédie en B2B vers un autre pays de l’UE, l’attestation d’entrée (la Gelangensbestätigung) est le document qui prouve que les marchandises ont passé la frontière. Cette preuve vous permet d’exonérer la livraison intracommunautaire. Elle est obligatoire en droit fiscal allemand (§17a UStDV) pour ces transactions B2B dans l’UE. C’est aussi la preuve dont vous aurez besoin si une exonération de TVA est un jour contestée.

Le cas classique est la vente à StockX, dont le centre d’authentification européen reçoit les marchandises à Veldhoven, aux Pays-Bas. L’attestation prouve que vos paires ont quitté l’Allemagne et sont entrées dans un autre État membre. RestocksAIO la génère automatiquement avec vos factures quand vous lancez Generate Invoices pour les ventes éligibles. L’attestation vous indique comme fournisseur avec votre numéro de TVA, et la plateforme comme client de l’UE avec son numéro de TVA. Elle indique aussi la quantité et la désignation commerciale, ainsi que le lieu et le mois d’entrée. Une annexe détaillée ajoute les numéros de commande, les SKU, les pointures, les dates de livraison, les pays d’expédition et de destination et les numéros de suivi.

Le type de facture compte autant que le mode de TVA. RestocksAIO en propose plusieurs, et leur disponibilité dépend du site. Summary regroupe les ventes dans une seule facture. SummaryByCashout génère une facture par retrait (StockX/Alias). SummaryByVatRates sépare les ventes B2B et les ventes avec TVA (Alias). Individual crée une facture par vente. Simplified regroupe tout sur une seule ligne totalisée. Vous pouvez aussi générer à partir d’une plage de dates, d’un CSV Sale History d’une marketplace ou d’un modèle personnalisé.

Les factures terminées ne restent pas forcément dans l’app. Elles partent directement vers LexOffice, SevDesk, Fakturownia ou Infakt, donc le document généré à partir de la vente arrive dans l’outil que votre expert-comptable utilise déjà. RestocksAIO génère des factures et des attestations d’entrée qui tiennent compte de la TVA et les envoie vers ces outils. Il ne dépose pas votre déclaration de TVA. La déclaration et le conseil restent l’affaire de votre expert-comptable ou de votre logiciel comptable.

La vente B2B exonérée n’est pas automatique. Chaque marketplace a sa propre étape d’inscription. Si vous vous trompez, la TVA est facturée alors qu’elle ne devrait pas l’être, ou vos factures sont refusées. Les modalités changent avec le temps, donc confirmez chacune auprès de la plateforme. Le schéma général est assez stable pour vous organiser.

Sur StockX, vous ajoutez votre numéro de TVA dans les paramètres réglementaires de votre compte. Une fois reconnu, vous n’avez en général pas besoin d’envoyer vos factures à StockX. Sur Alias, vous envoyez votre User ID vendeur et votre numéro de TVA à l’équipe fiscale de GOAT pour faire basculer le compte, puis vous envoyez vos factures une fois par mois. La génération de factures de RestocksAIO est conçue pour ce type de lot récurrent. Sur WeTheNew, vous demandez le passage en B2B via leur contact vendeur. Ensuite, le traitement de votre montant net change, et vous envoyez là aussi vos factures chaque mois.

Le schéma est le suivant : enregistrez le numéro de TVA une fois par plateforme, puis envoyez les factures chaque mois. Comme les factures sont générées à partir des données de vente, cet envoi mensuel se fait en un seul lot.

La conformité TVA repose sur la tenue des registres. Le bon traitement ne vaut rien si vous ne pouvez pas produire les documents qui le justifient. Quand vous générez les documents à partir des données de vente, la piste se construit au fil du travail, donc vous ne la reconstituez pas en fin d’année. À chaque période, vous archivez un ensemble cohérent : les factures (dans le bon régime et la bonne langue), les attestations d’entrée pour les livraisons intracommunautaires et les PDF de preuve de livraison qui montrent que les marchandises ont circulé.

Les factures partent vers LexOffice, SevDesk, Fakturownia ou Infakt, donc votre expert-comptable travaille sur des données à jour au lieu d’une boîte à chaussures à l’échéance. Analytics propose un export CSV quand il veut les chiffres bruts. Les habitudes qui rendent les contrôles indolores sont simples. Générez les documents dans le même lancement. Gardez-les avec la vente à laquelle ils appartiennent. Ne laissez jamais un trimestre sans documents. Réglez correctement le marquage du régime et la configuration de chaque plateforme, et générez de façon régulière. Un contrôle devient alors un dossier que vous remettez, pas un mois que vous perdez.

Quelques erreurs causent la plupart des problèmes de TVA des revendeurs :

• Une vente sous régime de la marge qui produit une facture avec TVA normale : réglez le mode de TVA une fois sur le profil/controller, pas document par document.
• Une attestation d’entrée dont les chiffres ne correspondent pas à la facture : générez les deux ensemble à partir des mêmes données.
• Des ventes en attente oubliées à cheval sur deux trimestres : générez sur deux trimestres et cochez « Import old CSV to remove dupe ». Importez le CSV du trimestre précédent, pour que seules les vraies nouvelles ventes apparaissent.
• Vouloir facturer Alias sans retraits : la facturation Alias lit les retraits pour en déduire le taux EUR. Une période sans retrait ne peut pas être facturée en EUR (utilisez Alias USD Only si vous avez besoin d’USD).

Exemple chiffré. Vous achetez une paire à un particulier pour 120 € sans TVA récupérable, et vous la vendez 180 € sous régime de la marge. La TVA est due sur la marge de 60 €, pas sur les 180 € complets. Au taux de 19 %, la part de TVA est d’environ 9,58 €. Votre position sous régime de la marge est donc bien plus saine que si la TVA normale s’appliquait sur les 180 €. La facture porte la mention du régime de la marge plutôt qu’une ligne de TVA déductible séparée. Avec un mauvais marquage du régime, cette même vente afficherait à tort la TVA sur 180 €. Cette erreur reste invisible jusqu’à ce qu’un expert-comptable ou un contrôleur en trouve tout un trimestre. (Chiffres donnés à titre d’exemple ; confirmez les taux et le traitement avec votre expert-comptable.)