IVA para revendedores de sapatilhas: regime da margem vs normal

Quase todas as dúvidas de IVA de um revendedor europeu se resumem a saber em qual de dois regimes cai uma venda. O IVA normal cobra IVA sobre o preço de venda total, e normalmente podes deduzir o IVA que pagaste quando compraste o stock. O regime da margem (o regime de bens em segunda mão ou de tributação da margem) cobra IVA apenas sobre a tua margem de lucro. Essa margem é a diferença entre o preço a que compraste e o preço a que vendeste. Não deduzes IVA, porque não houve IVA para deduzir.

O regime da margem existe para bens como sapatilhas usadas e muitas sapatilhas de revenda, compradas a particulares ou a outros vendedores no regime da margem, em que não houve IVA dedutível. Cobrar IVA normal total sobre esses bens tributaria o mesmo valor duas vezes. O regime é o tratamento correto para uma grande parte do stock de revenda, não um expediente.

O regime correto depende sobretudo de duas coisas: como adquiriste o stock e a tua situação de registo. Em geral:

• Comprado a um particular ou a um revendedor no regime da margem, sem IVA dedutível → o regime da margem é normalmente o certo, e o IVA é devido apenas sobre a tua margem.
• Comprado a uma empresa registada para efeitos de IVA, com uma fatura com IVA válida → em geral deduzes esse IVA e vendes com IVA normal.
• Venda B2B para outro país da UE a um comprador registado para efeitos de IVA → normalmente é uma entrega intracomunitária isenta (mais sobre os marketplaces abaixo), que tem outro tratamento.

Da escolha resultam duas restrições práticas. Uma fatura no regime da margem não pode mostrar o IVA como uma linha separada e dedutível. Leva em vez disso uma menção ao regime da margem, para que o teu comprador não possa deduzir IVA a partir dela. Também não podes misturar os regimes numa única linha: um par vende-se no regime da margem ou no normal, não nos dois. Acertar no regime em cada venda mantém coerentes todos os documentos seguintes.

A escolha afeta o teu lucro, além da papelada. No IVA normal cobras IVA sobre o preço total, mas deduzes o IVA que pagaste. No stock comprado com uma fatura com IVA válida, isso é muitas vezes neutro ou favorável. No regime da margem cobras IVA apenas sobre a diferença, o que costuma ser o melhor resultado para stock comprado sem IVA dedutível. Mas perdes qualquer dedução de IVA e não podes emitir ao comprador uma linha de IVA dedutível. Nenhum é "mais barato" em todos os casos. O certo depende de como compraste o par.

O regime da margem também exige registos próprios. O IVA é devido sobre a diferença entre o preço de compra e o de venda, por isso tens de conseguir comprovar os dois para cada artigo no regime da margem. Isso significa um registo de compra limpo por unidade, não apenas um total de vendas. É o custo de aquisição por unidade registado à entrada. É uma razão prática para registar o custo quando o stock chega, em vez de o reconstruir no fim do trimestre.

Muitos revendedores vendem nos dois regimes. Se é o teu caso, marca cada par corretamente no momento da venda. As definições de IVA por perfil e por controlador levam depois essa marca até à fatura, para que os dois regimes nunca se misturem num documento.

Quando a revenda deixa de ser um hobby e passa a ser um negócio, o registo entra em jogo. É aqui que os conselhos genéricos fazem mais estragos, porque os números diferem de país para país.

Vale a pena conhecer algumas regras, embora tenhas de confirmar os detalhes localmente. A maioria dos países da UE tem um limiar nacional de registo de IVA abaixo do qual os pequenos vendedores não precisam de se registar, e esses limiares variam muito. Para vendas B2C transfronteiriças para outros países da UE existe um limiar de vendas à distância comum a toda a UE. Acima dele cobras a taxa de IVA local do comprador, normalmente através da declaração do One-Stop-Shop (OSS), em vez de te registares em cada país. Optar pelo regime da margem, ou sair dele, tem as suas próprias condições e requisitos de registo.

Os revendedores subestimam esta parte. O mesmo par, vendido pelo mesmo valor, tem um tratamento diferente conforme o marketplace. Cada plataforma recebe os artigos num país diferente e tem uma configuração de vendedor diferente. A grande distinção é B2B versus B2C.

Os detalhes de cada plataforma mudam, e deves confirmá-los na própria plataforma. O que se mantém é que o valor líquido e o tratamento de IVA andam juntos. Uma venda B2B isenta chega à tua conta de forma diferente do mesmo preço de etiqueta vendido em B2C com IVA local incluído. Não compares os preços anunciados entre estas plataformas. Compara o que recebes depois de taxas e IVA com o Comparador de preços e depois decide onde o par deve vender.

Quem decide a tua posição de IVA é o teu contabilista. Não é o RestocksAIO. O RestocksAIO aplica a posição que decidiste de forma coerente em todos os preços, valores líquidos e documentos. As definições de IVA ficam em alguns sítios ligados.

Primeiro, o regime de IVA define-se por perfil de empresa e por controlador, incluindo uma definição própria de IVA no regime da margem. Um perfil ou controlador marcado com regime da margem produz papelada do regime da margem e nunca, por engano, uma fatura com IVA normal. Segundo, o teu Lowest Payout é ajustado ao IVA por conta. Uma oferta com etiqueta mais alta pode ficar, com razão, abaixo do teu mínimo real depois de aplicado o tratamento de IVA (incluindo o regime da margem), e tanto o Bricker como o Offer Sniper respeitam isso. Terceiro, o Calculator inclui uma calculadora rápida de IVA e uma calculadora de valor líquido por site, para verificares um número antes de te comprometeres com ele.

Se és um vendedor alemão a enviar em B2B para outro país da UE, o certificado de entrada (a Gelangensbestätigung) é o documento que prova que os artigos atravessaram a fronteira. Essa prova é o que te permite isentar a entrega intracomunitária. É obrigatória pela lei fiscal alemã (§17a UStDV) para estas transações B2B na UE. É também a prova de que vais precisar se uma isenção de IVA for alguma vez posta em causa.

O caso clássico é vender ao StockX, cujo centro de autenticação europeu recebe os artigos em Veldhoven, nos Países Baixos. O certificado prova que os teus pares saíram da Alemanha e entraram noutro Estado-Membro. O RestocksAIO gera-o automaticamente com as tuas faturas quando corres o Generate Invoices para vendas elegíveis. O certificado indica-te como fornecedor, com o teu número de IVA, e a plataforma como cliente na UE, com o número de IVA dela. Indica também a quantidade e a descrição comercial, e o local e o mês de entrada. Um anexo detalhado acrescenta IDs de encomenda, SKUs, tamanhos, datas de entrega, países de origem e destino e números de seguimento.

O tipo de fatura importa tanto como o regime de IVA. O RestocksAIO oferece vários, e os disponíveis dependem do site. Summary junta vendas numa fatura. SummaryByCashout gera uma fatura por levantamento (StockX/Alias). SummaryByVatRates separa as vendas B2B das vendas com IVA (Alias). Individual cria uma fatura por venda. Simplified junta tudo numa única linha somada. Também podes gerar a partir de um intervalo de datas, de um CSV de Sale History do marketplace ou de um modelo personalizado.

As faturas prontas não têm de ficar na aplicação. São enviadas diretamente para o LexOffice, SevDesk, Fakturownia ou Infakt, por isso o documento gerado a partir da venda chega à ferramenta com que o teu contabilista já trabalha. O RestocksAIO gera faturas e certificados de entrada que tratam o IVA e envia-os para essas ferramentas. Não entrega a tua declaração de IVA. A entrega e o aconselhamento ficam com o teu contabilista ou software de contabilidade.

Vender em B2B com isenção não é automático. Cada marketplace tem o seu próprio passo de adesão. Se errares, é cobrado IVA quando não devia, ou as tuas faturas são rejeitadas. Os detalhes mudam com o tempo, por isso confirma-os na própria plataforma. O padrão geral é suficientemente estável para planeares com base nele.

No StockX, adicionas o teu número de IVA nas definições regulamentares da conta. Depois de reconhecido, em geral não precisas de enviar as faturas ao StockX. No Alias, envias o teu User ID de vendedor e o número de IVA à equipa fiscal da GOAT para mudar a conta, e depois envias as faturas uma vez por mês. A geração de faturas do RestocksAIO foi feita para esse tipo de lote recorrente. Na WeTheNew, pedes a mudança para B2B através do contacto de vendedores. A partir daí o tratamento do teu valor líquido muda, e voltas a enviar as faturas todos os meses.

O padrão é: regista o número de IVA uma vez por plataforma e depois envia as faturas todos os meses. Como as faturas são geradas a partir dos dados de venda, esse envio mensal é um único lote.

O cumprimento do IVA resume-se aos registos. O tratamento certo não vale nada se não conseguires apresentar os documentos que o sustentam. Quando geras a papelada a partir dos dados de venda, o histórico vai-se construindo enquanto trabalhas, e não tens de o reconstruir no fim do ano. Em cada período arquivas um conjunto coerente: as faturas (no regime e na língua certos), os certificados de entrada das entregas intracomunitárias e os PDFs de comprovativo de entrega que mostram que os artigos circularam.

As faturas são enviadas para o LexOffice, SevDesk, Fakturownia ou Infakt, por isso o teu contabilista trabalha com registos atualizados em vez de uma caixa de sapatos no último dia. As Análises oferecem exportação em CSV quando ele quer os números em bruto. Os hábitos que tornam as auditorias indolores são simples. Gera os documentos na mesma execução. Guarda-os junto da venda a que pertencem. Nunca deixes um trimestre sem documentação. Acerta na marcação do regime e na configuração da plataforma, e gera de forma coerente. Uma auditoria passa então a ser um ficheiro que entregas, não um mês que perdes.

Alguns erros causam a maioria dos problemas de IVA dos revendedores:

• Uma venda no regime da margem que produz uma fatura com IVA normal: resolve-se definindo o regime de IVA no perfil/controlador uma vez, não documento a documento.
• Um certificado de entrada cujos valores não batem com a fatura: evita-se gerando os dois juntos a partir dos mesmos dados.
• Vendas pendentes perdidas na passagem de um trimestre: gera abrangendo os dois trimestres e marca "Import old CSV to remove dupe". Importa o CSV do trimestre anterior, para que apareçam apenas as vendas realmente novas.
• Tentar faturar o Alias sem levantamentos: a faturação do Alias lê os levantamentos para obter a taxa em EUR. Um período sem levantamentos não pode ser faturado em EUR (usa Alias USD Only se precisares de USD).

Exemplo prático. Compras um par a um particular por €120 sem IVA dedutível e vende-lo por €180 no regime da margem. O IVA é devido sobre a margem de €60, não sobre os €180 totais. A uma taxa de 19%, a parte do IVA é de cerca de €9,58. Isso deixa a tua posição no regime da margem muito mais saudável do que se o IVA normal se aplicasse aos €180 totais. A fatura mostra a menção ao regime da margem em vez de uma linha de IVA dedutível separada. Erra na marcação do regime e essa mesma venda mostraria, por engano, IVA sobre €180. Esse erro fica invisível até um contabilista ou auditor encontrar um trimestre inteiro deles. (Valores ilustrativos; confirma as taxas e o tratamento com o teu contabilista.)